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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】被審計(jì)單位材料采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的下列情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有（　?。?。

A
請(qǐng)購(gòu)單既可以由倉(cāng)庫(kù)人員填制，也可以由車間,、管理部門(mén)人員填制
B
請(qǐng)購(gòu)單可以沒(méi)有連續(xù)編號(hào),，因?yàn)檎?qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)的審批人員涉及各個(gè)部門(mén)
C
驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收工作由采購(gòu)部門(mén)人員代為執(zhí)行
D
如未收到賣方發(fā)票,，被驗(yàn)收的原材料不能辦理入庫(kù)手續(xù)

正確答案：

C  
D  

試題解析

選項(xiàng)C：將驗(yàn)收工作交由采購(gòu)部門(mén)人員執(zhí)行,，不相容職務(wù)未能分離，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上的缺陷,；選項(xiàng)D：沒(méi)有發(fā)票不入庫(kù),，拖延了入庫(kù)工作,，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)上的重大缺陷（可以暫估入賬）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第232,233,234,235頁(yè)

  • 采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第232,233,234,235頁(yè)

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