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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】針對(duì)被審計(jì)單位“新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)證”的錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出如下測(cè)試程序中可能不恰當(dāng)?shù)氖牵ā　。?/p>

A
詢(xún)問(wèn)復(fù)核人員審批供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請(qǐng)求的過(guò)程
B
檢查變更需求是否有相應(yīng)的文件支持以及復(fù)核人員的確認(rèn)
C
詢(xún)問(wèn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批采購(gòu)計(jì)劃的過(guò)程,，檢查采購(gòu)計(jì)劃是否經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人恰當(dāng)審批
D
檢查系統(tǒng)中采購(gòu)訂單的生成邏輯,，確認(rèn)是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求

正確答案：

C  

試題解析

選項(xiàng)C不恰當(dāng)，與題干所述錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)無(wú)關(guān),，是針對(duì)“采購(gòu)計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批”的測(cè)試程序,。


本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 采購(gòu)及付款循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)、存在的控制及控制測(cè)試程序

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第237,238,239,240,241頁(yè)

  • 采購(gòu)及付款循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn),、存在的控制及控制測(cè)試程序

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十章 采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第237,238,239,240,241頁(yè)

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