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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的以下針對收款交易的內(nèi)部控制,，存在缺陷的有（　?。?/p>

A
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度,，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收,，銷售部門應(yīng)當(dāng)督促財(cái)會(huì)部門加緊催收
B
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一種產(chǎn)品應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和對應(yīng)客戶的信用額度使用情況
C
企業(yè)對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu),，由其進(jìn)行審查,，確定是否確認(rèn)為壞賬
D
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù),、預(yù)收款項(xiàng)等往來款項(xiàng),。如有不符，應(yīng)查明原因,，及時(shí)處理

正確答案：

A  
B  

試題解析

銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收,，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收，選項(xiàng)A存在設(shè)計(jì)缺陷,；企業(yè)應(yīng)當(dāng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬而不是按照產(chǎn)品設(shè)置,，選項(xiàng)B存在設(shè)計(jì)缺陷。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第199,200,201,202,203,204頁

  • 銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第九章 銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第199,200,201,202,203,204頁

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