【2019考季】下列各項中,，屬于被審計單位針對凌駕風(fēng)險采用的控制的有（ ?。?。
正確答案：
一般而言,，針對凌駕風(fēng)險采用的控制可以包括但不限于：
（1）針對重大的異常交易（尤其是那些導(dǎo)致會計分錄延遲或異常的交易）的控制（選項B）,；
（2）針對關(guān)聯(lián)方交易的控制（選項A）,；
（3）與管理層的重大估計相關(guān)的控制（選項C）,；
（4）能夠減弱管理層偽造或不恰當(dāng)操縱財務(wù)結(jié)果的動機及壓力的控制（選項D）,；
（5）建立內(nèi)部舉報投訴制度。
企業(yè)層面控制的測試
知識點出處
第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計
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2019年考試教材第448頁
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