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東奧題庫/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列各項(xiàng)中,，屬于企業(yè)層面控制的有（　?。?/p>

A
被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程
B
對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制
C
針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制
D
與控制環(huán)境相關(guān)的控制

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

企業(yè)層面控制包括下列內(nèi)容：
（1）與控制環(huán)境（即內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制（選項(xiàng)D）,；
（2）針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制（選項(xiàng)C）,；
（3）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程（選項(xiàng)A）；
（4）對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制（選項(xiàng)B）,；
（5）對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià),；
（6）集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）、監(jiān)控經(jīng)營成果的控制以及針對(duì)重大經(jīng)營控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 識(shí)別,、了解和測試企業(yè)層面控制

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第437,438,439頁

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