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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列各項(xiàng)中,，屬于可能表明被審計(jì)單位從事超出其正常經(jīng)營過程的重大交易,，或雖然未超出其正常經(jīng)營過程但顯得異常的重大交易的跡象的有（　?。?。

A
對于涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方的交易,，治理層未進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徍伺c批準(zhǔn)
B
交易涉及集團(tuán)內(nèi)部多個(gè)實(shí)體,，或涉及多個(gè)非關(guān)聯(lián)的第三方
C
故意漏記,、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)
D
交易涉及以往未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方，或涉及在沒有被審計(jì)單位幫助的情況下不具備物質(zhì)基礎(chǔ)或財(cái)務(wù)能力完成交易的第三方

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

以下跡象可能表明被審計(jì)單位從事超出其正常經(jīng)營過程的重大交易,，或雖然未超出其正常經(jīng)營過程但顯得異常的重大交易：①交易的形式顯得過于復(fù)雜（例如,，交易涉及集團(tuán)內(nèi)部多個(gè)實(shí)體,，或涉及多個(gè)非關(guān)聯(lián)的第三方）（選項(xiàng)B）；②管理層未與治理層就此類交易的性質(zhì)和會(huì)計(jì)處理進(jìn)行過討論,，且缺乏充分的記錄,；③管理層更強(qiáng)調(diào)采用某種特定的會(huì)計(jì)處理的需要,，而不是交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),；④對于涉及不納入合并范圍的關(guān)聯(lián)方（包括特殊目的實(shí)體）的交易,，治理層未進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徍伺c批準(zhǔn)（選項(xiàng)A）；⑤交易涉及以往未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方,，或涉及在沒有被審計(jì)單位幫助的情況下不具備物質(zhì)基礎(chǔ)或財(cái)務(wù)能力完成交易的第三方（選項(xiàng)D）,。選項(xiàng)C屬于管理層通過凌駕于控制之上實(shí)施舞弊的手段。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第275,276頁

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