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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】被審計(jì)單位針對支付應(yīng)付賬款的控制,，要求每筆應(yīng)付憑單都應(yīng)附有訂購單,、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票,，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上簽字,，出納才可以支付款項(xiàng),。注冊會計(jì)師針對該項(xiàng)付款交易內(nèi)部控制實(shí)施抽樣檢查,，以下應(yīng)定義為控制偏差的情況有（　　）,。

A
某張應(yīng)付憑單后只有驗(yàn)收單和賣方發(fā)票
B
某張應(yīng)付憑單后有訂購單,、驗(yàn)收單和銷售部門尚未收到賣方發(fā)票的說明
C
某張應(yīng)付憑單有負(fù)責(zé)人簽字和原始單據(jù)留存部門的說明
D
某張應(yīng)付憑單后附有訂購單、驗(yàn)收單,、賣方發(fā)票,，且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上已簽字

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

被審計(jì)單位的該項(xiàng)內(nèi)部控制，要求在支付應(yīng)付賬款時(shí),，應(yīng)付憑單應(yīng)附有訂購單,、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票,，并且相關(guān)負(fù)責(zé)人在應(yīng)付憑單上簽字,，所以缺少任何環(huán)節(jié)，都需要定義為一項(xiàng)控制偏差,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 樣本設(shè)計(jì)階段（屬性抽樣）

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第四章 審計(jì)抽樣方法

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第66頁

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