多項選擇題

【2019考季】被審計單位針對支付應付賬款的控制,，要求每筆應付憑單都應附有訂購單,、驗收單、賣方發(fā)票,，并且相關負責人在應付憑單上簽字,，出納才可以支付款項,。注冊會計師針對該項付款交易內部控制實施抽樣檢查，以下應定義為控制偏差的情況有（　?。?。

某張應付憑單后只有驗收單和賣方發(fā)票

某張應付憑單后有訂購單、驗收單和銷售部門尚未收到賣方發(fā)票的說明

某張應付憑單有負責人簽字和原始單據留存部門的說明

某張應付憑單后附有訂購單,、驗收單、賣方發(fā)票，且相關負責人在應付憑單上已簽字

正確答案：

被審計單位的該項內部控制,，要求在支付應付賬款時,，應付憑單應附有訂購單、驗收單,、賣方發(fā)票,，并且相關負責人在應付憑單上簽字，所以缺少任何環(huán)節(jié),，都需要定義為一項控制偏差,。