【2025考季】中國境內(nèi)企業(yè)甲和非居民企業(yè)乙簽訂與特許權(quán)使用費所得有關(guān)的合同,，甲企業(yè)未按照合同約定的日期支付款項,，但已計入當(dāng)期成本,、費用,，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除。則甲企業(yè)應(yīng)在（ ?。┌凑找?guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅,。
正確答案：
中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金,、特許權(quán)使用費等所得有關(guān)的合同或協(xié)議,，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付規(guī)定所得款項,，或者變更或修改合同或協(xié)議延期支付,，但已計入企業(yè)當(dāng)期成本、費用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的,，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅,。
股息、利息,、租金,、特許權(quán)使用費和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
知識點出處
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)
知識點頁碼
2025年考試教材第493,494,495,496頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號