單項(xiàng)選擇題

【2024考季】A國(guó)甲居民公司在B國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在B國(guó)取得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元,，B國(guó)稅率為30%,，A國(guó)稅率為25%，B國(guó)規(guī)定在本國(guó)取得收入的非居民企業(yè)享受稅率為20%的優(yōu)惠,，A和B簽訂稅收饒讓協(xié)定,，則甲居民公司對(duì)在B國(guó)取得的所得應(yīng)補(bǔ)稅（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：

試題解析

采取稅收饒讓政策的企業(yè)在他國(guó)享受了免稅或減稅待遇,，該免稅或減稅的數(shù)額視同已繳稅額在本國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。B國(guó)所得在B國(guó)視同已納稅額=100×30%=30（萬(wàn)元）,，抵免限額=100×25%=25（萬(wàn)元）,，因此B國(guó)取得的所得不需要在A國(guó)補(bǔ)稅。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
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知識(shí)點(diǎn)出處

第十二章國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

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2024年考試教材第486,487頁(yè)

單項(xiàng)選擇題中國(guó)居民企業(yè)A公司，在乙國(guó)投資設(shè)立了B公司,。乙國(guó)政府與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,，乙國(guó)政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,。乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤(rùn)600萬(wàn)元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬(wàn)元,，按照饒讓抵免法,，則A公司當(dāng)年實(shí)際在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。（假設(shè)不考慮預(yù)提所得稅）

單項(xiàng)選擇題中國(guó)居民企業(yè)A公司，在乙國(guó)投資設(shè)立了B公司,。乙國(guó)政府與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定,，乙國(guó)政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠,。乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤(rùn)600萬(wàn)元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬(wàn)元,，按照饒讓抵免法,，則A公司當(dāng)年實(shí)際在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元,。

單項(xiàng)選擇題我國(guó)一居民企業(yè)（總公司）在甲國(guó)設(shè)有一分公司,，2018年總公司境內(nèi)取得應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，在甲國(guó)分公司取得應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元,，分公司適用30%稅率,，但因處在甲國(guó)稅收減半優(yōu)惠期而向甲國(guó)政府實(shí)際繳納所得稅18萬(wàn)元，我國(guó)所得稅稅率為25%，按照限額饒讓抵免法,，則我國(guó)應(yīng)對(duì)總公司征稅（　?。┤f(wàn)元。

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