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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2023年11月向乙企業(yè)銷售電冰箱，由于乙企業(yè)購買量大,，甲企業(yè)給予其折扣優(yōu)惠,，開具的增值稅專用發(fā)票上的金額欄分別注明價(jià)款150000元、折扣額9000元,。甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（??）元,。

A
20670
B
19500
C
18330
D
16221.24

正確答案：

C  

試題解析

銷售貨物時(shí)發(fā)生的商業(yè)折扣，將銷售額和折扣額在發(fā)票的金額欄分別注明的,，可以按照折扣后的金額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅,；甲企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=（150000-9000）×13%=18330（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 銷售折讓,、中止或者退回涉及銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)處理

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第二章 增值稅法

    知識點(diǎn)頁碼

    2024年考試教材第70,71頁

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