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東奧題庫/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】某居民企業(yè)2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額400萬元,，其在甲國非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損460萬元,，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（　　）萬元,。

A
0
B
60
C
400
D
460

正確答案：

C  

試題解析

如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù),，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額，按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ),，未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ),。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2022年考試教材第496,497,498頁

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