【2021考季】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛,，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛,；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛,、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛,。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（ ）,。
正確答案：
納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,，本題委托代銷的應(yīng)在甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅,。收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)看作是含稅收入,，做價(jià)稅分離以后并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅=（300×18+300×2/1.13+120×18.5）×5%=407.55（萬(wàn)元）,。
消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第三章 消費(fèi)稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第165,166頁(yè)
消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)