【2021考季】某自營(yíng)出口的外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2021年6月從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)高檔化妝品一批,，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元,、增值稅3.25萬(wàn)元。支付境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票,，運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元,。當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬(wàn)元。該批貨物增值稅退稅率為13%,，該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（ ?。?/p>
正確答案：
外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物直接出口,，屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,，計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅款的依據(jù)是外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的增值稅=25×13%=3.25（萬(wàn)元）
該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅=25×15%=3.75（萬(wàn)元）
合計(jì)退稅=3.25+3.75=7（萬(wàn)元）,。
消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算
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第三章 消費(fèi)稅法
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2021年考試教材第163頁(yè)
消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算
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