【2021考季】某超市為增值稅一般納稅人，2020年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元,，開具普通發(fā)票,，當(dāng)月無法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元,，則該超市2020年12月應(yīng)納增值稅（ ）元,。
正確答案：
超市零售蔬菜是免征增值稅的，但是因為未分別核算大米和蔬菜的銷售額,，所以不得享受蔬菜增值稅免稅政策,。蔬菜和大米屬于農(nóng)產(chǎn)品，適用9%的低稅率,，零售收入是含稅的,，所以要換算為不含稅的金額計算應(yīng)納增值稅稅額。外購貨物取得增值稅專用發(fā)票的可以作為進項稅額抵扣憑證,，取得普通發(fā)票的不得抵扣進項稅額,。所以該超市2020年12月應(yīng)納稅額=15000÷（1+9%）×9%=1238.53（元）。
財政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項目
知識點出處
第二章 增值稅法
知識點頁碼
2021年考試教材第118,119,120,121頁
財政部,、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項目
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