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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】張某為A公司（增值稅一般納稅人）的員工（已簽訂正式的勞動合同），2021年2月因公出差,，乘坐高鐵從北京前往至上海，取得的注明張某身份信息的車票上注明的票面金額為524.30元,。則A公司可以抵扣的進項稅額為（ ）元。

A
48.81
B
43.29
C
15.27
D
0

正確答案：

B  

試題解析

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,，按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=524.30÷（1+9%）×9%=43.29（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額的抵扣規(guī)定

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    知識點出處

    第二章 增值稅法

    知識點頁碼

    2021年考試教材第65,66頁

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