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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,，下列說(shuō)法中正確的是（　?。?。

A
企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的,，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除
B
企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度,，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度,，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度
C
企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,，不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣
D
企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,，直接計(jì)算為當(dāng)期的虧損

正確答案：

B  

試題解析

選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并申報(bào)扣除，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失的,，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除,，屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報(bào)年度扣除,；選項(xiàng)C：企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣,，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣,；選項(xiàng)D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出,，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第193,194頁(yè)

  • 企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

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    2021年考試教材第193,194頁(yè)

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