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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月將境內(nèi)開(kāi)采的原油200噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)（增值稅一般納稅人）對(duì)外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價(jià)格6215元,，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外銷售每噸含增值稅價(jià)格6328元,，當(dāng)月全部銷售。已知該企業(yè)開(kāi)采原油適用的資源稅稅率為6%,，該企業(yè)就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（　?。┰?/p>

A
0
B
66000
C
66600
D
67200

正確答案：

D  

試題解析

納稅人開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的,，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅,。應(yīng)納資源稅=6328×200÷（1+13%）×6%=67200（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第440,441,442,443,444頁(yè)

  • 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第440,441,442,443,444頁(yè)

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單項(xiàng)選擇題A生產(chǎn)企業(yè)2021年2月15日購(gòu)入銅原礦并取得增值稅專用發(fā)票,，發(fā)票注明的不含稅購(gòu)進(jìn)金額為310萬(wàn)元，當(dāng)月A生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)銅原礦和自采銅原礦混合洗選加工為銅選礦進(jìn)行銷售,，取得不含稅銷售額900萬(wàn)元,。已知當(dāng)?shù)劂~原礦稅率為7%，銅選礦稅率為5%,。則A生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元,。

單項(xiàng)選擇題華北某油氣田企業(yè)2019年12月份開(kāi)采原油9000噸,，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬(wàn)元,；用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的原油500噸,；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月開(kāi)采天然氣40000立方米，已全部銷售,，取得不含增值稅銷售額12萬(wàn)元,，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油氣田企業(yè)12月份應(yīng)納資源稅稅額為（　?。┤f(wàn)元,。

單項(xiàng)選擇題某煤礦生產(chǎn)企業(yè)2020年12月份開(kāi)采原煤600噸,，當(dāng)月向某供熱公司銷售原煤300噸，收取不含稅的銷售額為90萬(wàn)元,；銷售外購(gòu)已稅原煤生產(chǎn)的洗選煤400噸,，取得不含稅的銷售額為120萬(wàn)元。已知原煤適用的資源稅稅率為6%,，洗選煤適用的資源稅稅率為5%,。該煤礦生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）萬(wàn)元。

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