【2019考季】位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人,,2018年9月向農(nóng)民收購原木30噸,,收購憑證上注明收購價款42萬元,,直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板,,支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元,,取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,,另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬元,,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢,甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板,,當(dāng)月生產(chǎn)高級實木地板1800箱,,銷售1400箱,取得不含
正確答案:
甲實木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=(400+400/1400×400)×16%-42×12%-2×10%-9×16%=75.61(萬元),,當(dāng)月應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=[42×(1-12%)+2+9]/(1-5%)×5%=2.52(萬元),,當(dāng)月應(yīng)繳納的(不含被代收代繳的)消費(fèi)稅=(400+400/1400×400)×5%-2.52×60%=24.2(萬元),當(dāng)月應(yīng)繳納(不含被代收代繳的)城建稅和教育費(fèi)附加合計=(75.61+24.2)×(5%+3%)=7.98(萬元),。
城市維護(hù)建設(shè)稅稅率,、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
知識點頁碼
2019年考試教材第353,354頁