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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,，下列說法正確的有（　?。?/p>

A
企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限,，其按會計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊低于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分,，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
B
企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限已期滿且會計(jì)折舊已提足,，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除
C
企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低年限,，其折舊應(yīng)按會計(jì)折舊年限扣除,，稅法另有規(guī)定的除外
D
企業(yè)按會計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除,，其折舊仍按稅法確定的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算扣除

正確答案：

B  
D  

試題解析

選項(xiàng)A：企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低年限,，其折舊應(yīng)按會計(jì)折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外,；選項(xiàng)C：企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限,，其按會計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第208,209,210頁

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