【2020考季】境內(nèi)居民企業(yè)A公司2016年10月以1000萬元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M上市公司,，取得M公司30%的股權(quán),。2019年11月經(jīng)M公司股東會(huì)批準(zhǔn),，A公司將其持有的全部股份撤資,，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤(rùn)與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3000萬元,，A公司撤資分得2000萬元,。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元,。
正確答案：
A公司取得的2000萬元中,，1000萬元應(yīng)確認(rèn)為投資收回；3000×30%=900（萬元）,，應(yīng)確認(rèn)為股息所得,，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益符合條件的,，屬于免稅收入,；2000-1000-900=100（萬元），剩余的100萬元應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,。A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）,。
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第233,234頁
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)