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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（　?。?。

A
將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
B
將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得
C
將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得
D
取得境外企業(yè)分配的股息所得

正確答案：

B  

試題解析

在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè),，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地，選項A屬于來源于境外的所得,，不需在我國繳納企業(yè)所得稅,。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地，選項B屬于來源于中國境內(nèi)的所得,，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅,。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地,，選項C屬于來源于境外的所得,，不需在我國繳納企業(yè)所得稅。股息,、紅利等權(quán)益性投資所得,，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地，選項D屬于來源于境外的所得,，不需在我國繳納企業(yè)所得稅,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)所得稅所得來源的確定

    展開

    知識點出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點頁碼

    2019年考試教材第185,186頁

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