【2022考季】某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議,，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利,。2022年2月從甲服裝廠購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元,、增值稅26萬元,，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬元,。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理,，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）,。
正確答案：
對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量,、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26-6÷（1+13%）×13%=25.31（萬元）,，增值稅的銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬元），應(yīng)納的增值稅=26-25.31=0.69（萬元）,。
向供貨方取得返還收入的增值稅處理
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第二章 增值稅法
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2022年考試教材第71頁
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