【2021考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月1日,，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物,，價(jià)稅合計(jì)565萬(wàn)元，合同約定2月支付50%的貨款,，3月支付另外50%的貨款,。乙企業(yè)因資金緊張于2021年3月9日才支付了第一筆款項(xiàng)200萬(wàn)元。甲企業(yè)2021年2月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元,。
正確答案：
采取分期收款方式銷售貨物的,，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。本題中,，雖然乙企業(yè)在3月9日才支付了第一筆款項(xiàng),，但是要在2月確認(rèn)50%貨款金額的增值稅納稅義務(wù)。所以,，甲企業(yè)2021年2月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=565×50%÷（1+13%）×13%=32.5（萬(wàn)元）,。
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第122,123,124頁(yè)
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,、納稅期限和納稅地點(diǎn)
展開
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)