【2020考季】甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年2月銷售70噸酸奶,，取得收入2200萬元,，原乳單耗數(shù)量為1.068，原乳平均購買單價(jià)為0.3萬元/噸,，已知甲企業(yè)采用投入產(chǎn)出法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元,。
正確答案：
投入產(chǎn)出法：當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率）,，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量=70×1.068=74.76（噸），當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=74.76×0.3×13%/（1+13%）=2.58（萬元）,。
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅法
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2020年考試教材第73,74,75頁
農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法
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