【2025考季】甲公司2×23年12月31日應收乙公司賬款100萬元,，已知乙公司財務狀況不佳,，按照當時估計已計提壞賬準備20萬元。2×24年3月10日,，甲公司獲知乙公司于2×24年3月5日向法院申請破產(chǎn),，且乙公司資不抵債的事實在資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在,。甲公司估計應收乙公司的賬款80%無法收回。稅法規(guī)定,，企業(yè)計提的各項減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積,，其2×23年度的
正確答案：
凈利潤調(diào)減金額=60-60×25%=45（萬元）,，選項D不正確。
相關會計分錄如下：
2×23年12月31日
借：信用減值損失 20
貸：壞賬準備 20
借：遞延所得稅資產(chǎn) 5（20×25%）
貸：所得稅費用 5
2×24年3月10日
借：以前年度損益調(diào)整——信用減值損失 60
貸：壞賬準備 60
借：遞延所得稅資產(chǎn) 15（60×25%）
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用 15
借：利潤分配——未分配利潤 40.5
盈余公積 4.5
貸：以前年度損益調(diào)整 45
資產(chǎn)負債表日后資產(chǎn)減值調(diào)整
知識點出處
第二十五章 資產(chǎn)負債表日后事項
知識點頁碼
2025年考試教材第572頁
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