【2021考季】甲公司2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元,，利潤總額為400萬元,，當年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%,，甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,，適用的所得稅稅率為25%，當年行政性罰款支出為10萬元,，當年購入的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬元,，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化。假定甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠
正確答案：
①甲公司2×19年應(yīng)納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬元）,；②應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5（萬元）,；③確認遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬元）；④確認遞延所得稅負債=10×25%-0=2.5（萬元）,；⑤所得稅費用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬元）,。
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