【2021考季】甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元,,期初遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)余額,,本期期末某資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元,,某負(fù)債賬面價(jià)值為150萬(wàn)元,,計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元,假設(shè)未來(lái)適用的所得稅稅率為25%,,該暫時(shí)性差異全部影響損益,,并且除上述暫時(shí)性差異外無(wú)其他暫時(shí)性差異,不考慮其他因素,,本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為( ?。┤f(wàn)元。
正確答案:
本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(150-120)×25%=7.5(萬(wàn)元),,本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(300-260)×25%-5=5(萬(wàn)元),,遞延所得稅費(fèi)用=本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債-本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債+本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)-本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=5-7.5=-2.5(萬(wàn)元)。