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東奧題庫/注冊會計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,,適用所得稅稅率為25%,,2020年度的財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2021年4月30日。甲公司2020年12月10日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同,,合同約定:甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件,,單位成本為220元,,單位售價為300元;乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項(xiàng)(雙方款項(xiàng)均已結(jié)算完畢),,乙公司收到產(chǎn)品后4個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨,。甲公司于2020年12月15

A
遞延所得稅資產(chǎn)余額為1500元
B
遞延所得稅負(fù)債余額為0
C
預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款余額為0
D
應(yīng)收退貨成本余額為4400元

正確答案:

A  
D  

試題解析

甲公司2020年度遞延所得稅資產(chǎn)余額=300×200×(30%-20%)×25%=1500(元),選項(xiàng)A正確,;遞延所得稅負(fù)債余額=220×200×(30%-20%)×25%=1100(元),,選項(xiàng)B不正確;2020年度預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款余額=300×200×(30%-20%)=6000(元),,選項(xiàng)C不正確,;2020年度應(yīng)收退貨成本余額=220×200×(30%-20%)=4400(元),選項(xiàng)D正確,。
會計(jì)分錄如下:
2020年12月15日
借:應(yīng)收賬款                   60000
 貸:主營業(yè)務(wù)收入                 42000
   預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款    18000(300×200×30%)
借:遞延所得稅資產(chǎn)          4500(18000×25%)
 貸:所得稅費(fèi)用                   4500
借:主營業(yè)務(wù)成本                 30800
  應(yīng)收退貨成本         13200(220×200×30%)
 貸:庫存商品                   44000
借:所得稅費(fèi)用            3300(13200×25%)
 貸:遞延所得稅負(fù)債                 3300
2021年3月31日實(shí)際發(fā)生退貨20%,,對2020年報表進(jìn)行調(diào)整
借:庫存商品            8800(220×200×20%)
 貸:應(yīng)收退貨成本                  8800
借:遞延所得稅負(fù)債                 2200
 貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用         2200
借:預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款    12000(300×200×20%)
 貸:應(yīng)收賬款                   12000
借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用         3000
 貸:遞延所得稅資產(chǎn)                 3000

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會計(jì)處理方法

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第二十四章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第484,485,486,487,488頁

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