單項選擇題

【2020考季】2019年11月份甲公司與乙公司簽訂一項供銷合同,，由于甲公司未按合同發(fā)貨,，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失,。甲公司2019年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計負(fù)債”項目反映了500萬元的賠償款,。2020年2月10日經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失600萬元,。甲公司不再上訴,，賠償款已支付,。甲公司2019年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為3月31日,，所得稅匯算清繳日為5月31日,。甲公司適用的所得稅稅率是25%,。則

調(diào)減應(yīng)交所得稅150萬元

調(diào)增營業(yè)外支出600萬元

沖減遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

沖減銀行存款600萬元

正確答案：

試題解析

資產(chǎn)負(fù)債表日存在的訴訟事項在日后事項期間結(jié)案的，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整
事項處理,，涉及損益的通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,，并且不調(diào)整貨幣資金項目。調(diào)整分錄：
借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出　　　　　　　　　100
　　預(yù)計負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　125
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　125（500×25%）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　150（600×25%）
　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　150
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600
注：此分錄銀行存款不調(diào)整2019年財務(wù)報表,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
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知識點出處

第二十四章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項

知識點頁碼

2020年考試教材第484,485,486,487,488頁
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多項選擇題某公司2021年2月在2020年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出前發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計提折舊，屬于重大差錯,。該固定資產(chǎn)系2019年10月接受A公司捐贈取得,。根據(jù)該公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2019年度應(yīng)計提折舊200萬元,，2020年度應(yīng)計提折舊400萬元,。該公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，同時采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,，適用的所得稅稅率為25%,。則該公司下列處理中，正確的有（　?。?。

單項選擇題甲公司2×20年3月20日披露2×19年度財務(wù)報告,。2×20年3月3日，甲公司收到所在地政府于3月1日發(fā)布的通知,，規(guī)定自2×18年6月1日起,，對裝機(jī)容量在2.5萬千瓦及以上有發(fā)電收入的水庫和水電站，按照上網(wǎng)電量8厘/千瓦時征收庫區(qū)基金,。按照該通知界定的征收范圍,，甲公司所屬已投產(chǎn)電站均需繳納庫區(qū)基金。不考慮其他因素,，下列關(guān)于甲公司對上述事項會計處理的表述中,，正確的是（　　）,。

多項選擇題甲公司2×20年度財務(wù)報告于2×21年3月31日批準(zhǔn)報出,，2×21年2月10日,，因被擔(dān)保人（甲公司的子公司）財務(wù)狀況惡化，無法支付逾期的銀行借款,，貸款銀行要求甲公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任300萬元,。該業(yè)務(wù)起因為3年前甲公司為子公司提供債務(wù)擔(dān)保，2×20年年末到期時甲公司的子公司因財務(wù)發(fā)生困難不能償還銀行貸款,，但是甲公司在2×20年年末未取得被擔(dān)保人相關(guān)財務(wù)狀況等信息,，未確認(rèn)與該擔(dān)保事項相關(guān)的

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