【2020考季】2019年11月份甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨,，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失,。甲公司2019年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了500萬(wàn)元的賠償款。2020年2月10日經(jīng)法院判決,，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失600萬(wàn)元,。甲公司不再上訴，賠償款已支付,。甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為3月31日,，所得稅匯算清繳日為5月31日。甲公司適用的所得稅稅率是25%,。則
正確答案：
資產(chǎn)負(fù)債表日存在的訴訟事項(xiàng)在日后事項(xiàng)期間結(jié)案的,，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整
事項(xiàng)處理，涉及損益的通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算,，并且不調(diào)整貨幣資金項(xiàng)目,。調(diào)整分錄：
借：以前年度損益調(diào)整——營(yíng)業(yè)外支出 100
預(yù)計(jì)負(fù)債 500
貸：其他應(yīng)付款 600
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 125
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 125（500×25%）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150（600×25%）
貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 150
借：其他應(yīng)付款 600
貸：銀行存款 600
注：此分錄銀行存款不調(diào)整2019年財(cái)務(wù)報(bào)表。
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十四章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第484,485,486,487,488頁(yè)
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
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