多項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,，適用的所得稅稅率為25%。2×19年1月5日,，甲公司以增發(fā)市場價(jià)值為700萬元的本企業(yè)普通股股票為對(duì)價(jià)購入乙公司100%凈資產(chǎn),，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司不考慮所得稅因素的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)分別為600萬元和500萬元,。則甲公司購買日下列會(huì)計(jì)處理中,，正確的有（　　）

購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為575萬元

購買日確認(rèn)商譽(yù)的金額為100萬元

購買日該商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)A,，購買日乙公司考慮所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值=600-（600-500）×25%=575（萬元）,；選項(xiàng)B，購買日確認(rèn)商譽(yù)=700-575×100%=125（萬元）,；選項(xiàng)C,，因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；選項(xiàng)D,，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的差異對(duì)應(yīng)資本公積而非所得稅費(fèi)用,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
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知識(shí)點(diǎn)出處

第二十章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2020年考試教材第396,397頁
與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅
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多項(xiàng)選擇題下列交易或事項(xiàng)中，屬于不確認(rèn)遞延所得稅的有（　?。?。

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