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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列說法中,，不正確的有（　　）,。

A
因吸收合并應(yīng)稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)發(fā)生減值,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,，無需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B
以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值大于賬面價值的部分應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債并計入其他綜合收益
C
在吸收合并應(yīng)稅合并的情況下,，非同一控制下的企業(yè)合并形成的商譽(yù),，按照稅法規(guī)定在初始確認(rèn)時計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的，該商譽(yù)在后續(xù)計量過程中因計提減值準(zhǔn)備,，使得商譽(yù)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
D
對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)一定會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異并確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

選項A,，因吸收合并應(yīng)稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)發(fā)生減值產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),；選項B,，以公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值大于賬面價值的部分應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債并計入當(dāng)期損益,；選項D,，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，賬面價值=實際成本-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，計稅基礎(chǔ)=實際成本-稅法累計折舊,，所以不一定只產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，也有可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅

    展開

    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第394,395頁

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