【2020考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年6月資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售2007年10月購(gòu)買(mǎi)的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）,；將自己使用過(guò)8年的1輛小汽車(chē)贈(zèng)送給某福利學(xué)校,，該車(chē)原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元,，同類(lèi)小汽車(chē)含稅市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為34000元,；將庫(kù)存未使用的鋼材銷(xiāo)售給某小規(guī)模納稅人并開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入35000元,，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)
正確答案：
考核一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售庫(kù)存貨物的應(yīng)納增值稅計(jì)算,。應(yīng)納增值稅=（9200+34000）÷（1+3%）×2%+35000÷（1+13%）×13%=838.83+4026.55=4865.38（元）。
增值稅一般納稅人應(yīng)納稅款的審核
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第277,278,279,280,281,282,283頁(yè)
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