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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2020年6月銷售貨物取得不含稅收入100000元,，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為10000元,，則6月末該企業(yè)應作的會計處理是（　?。?。

A

借：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）　　　　1500

B

借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　1500
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

C

借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）　　　　1500
　貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　　　1500

D

不需要作賬務處理

正確答案：

A  

試題解析

該企業(yè)6月份增值稅應納稅額=100000×13%-4500=8500（元），當月預繳增值稅10000元,，由于多繳增值稅,，月末企業(yè)應根據(jù)多繳的增值稅借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目,。

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    第七章 企業(yè)涉稅會計核算

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    2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁

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