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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有（　?。?。

A
企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除,，其追補確認(rèn)期限一般不得超過3年
B
企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失,，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額
C
企業(yè)境內(nèi),、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算,，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除
D
總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失,，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外,，應(yīng)以專項申報的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進(jìn)行申報
E
企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

選項A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的,，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進(jìn)行專項申報扣除,；其中屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除,，其追補確認(rèn)期限一般不得超過5年,。選項D：總機構(gòu)對各分支機構(gòu)上報的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機關(guān)另有規(guī)定外,，應(yīng)以清單申報的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進(jìn)行申報,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 稅前準(zhǔn)予扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)的審核

    展開

    知識點出處

    第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

    知識點頁碼

    2019年考試教材第298,299,300,301,302,303,304,305,306,307,308,309,310,311,312,313,314,315,316,317,318,319,320,321,322,323頁

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