【2020考季】境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元,，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元,。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元,。
正確答案：
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅,。該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅=[2000-（800-200）]×25%+（800-200-500）×50%×25%=362.5（萬元）,。
適用稅率及減免稅的審核
知識點(diǎn)出處
第十章 所得稅納稅申報和納稅審核
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第355頁
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