【2019考季】稅務(wù)稽查人員檢查甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）賬目時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將以市場價外購的一批貨物（取得增值稅專用發(fā)票，但未抵扣進項稅額）用于本企業(yè)的廠房建造（尚未建造完成）,，會計分錄為： 借：管理費用 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 甲企業(yè)對上述業(yè)務(wù)沒有作納稅調(diào)整，則甲企業(yè)上述處理會造成（ ?。?/p>
正確答案：
將外購的貨物用于本企業(yè)的不動產(chǎn)在建工程，不屬于增值稅視同銷售行為，不用計算繳納增值稅,，上面的會計分錄中計算了增值稅，所以造成多繳納增值稅,。同時在企業(yè)所得稅中,，將外購貨物用于不動產(chǎn)在建工程，是完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),，然后再分期計提折舊扣除的,，但是甲企業(yè)直接計入管理費用在稅前一次性扣除,，造成少繳納企業(yè)所得稅,。
會計憑證的審查與分析
知識點出處
第八章 代理納稅審查方法
知識點頁碼
2019年考試教材第195,196頁
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