【2024考季】中國某銀行(居民企業(yè))向A國某企業(yè)貸款300萬元,合同約定利率5%,。2022年,,該銀行收到A國企業(yè)扣繳預(yù)提所得稅后的利息13.5萬元。根據(jù)中國與該國的稅收協(xié)定,,該銀行具有“受益所有人身份”,,協(xié)定規(guī)定利息的一般稅率為10%,優(yōu)惠稅率為7%,。已知該筆境外貸款的融資成本為本金的4%,,銀行該境外利息收入的應(yīng)納稅所得額是( )萬元,。
正確答案:
該境外利息收入的應(yīng)納稅所得額=13.5÷(1-7%)-300×4%=2.52(萬元),。
抵免限額的確定方法
知識點(diǎn)出處
第三章 國際稅收
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第367,368,369頁