【2024考季】中國某銀行（居民企業(yè)）向A國某企業(yè)貸款300萬元，合同約定利率5%,。2022年,，該銀行收到A國企業(yè)扣繳預(yù)提所得稅后的利息13.5萬元。根據(jù)中國與該國的稅收協(xié)定,，該銀行具有“受益所有人身份”,，協(xié)定規(guī)定利息的一般稅率為10%，優(yōu)惠稅率為7%,。已知該筆境外貸款的融資成本為本金的4%,，銀行該境外利息收入的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元,。
正確答案：
該境外利息收入的應(yīng)納稅所得額=13.5÷（1-7%）-300×4%=2.52（萬元）,。
抵免限額的確定方法
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第三章 國際稅收
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2024年考試教材第367,368,369頁
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