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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2024考季】甲集團(tuán)收購(gòu)乙化妝品公司股權(quán)300萬(wàn)股中的85%，收購(gòu)日乙化妝品公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為6元,，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元,，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中甲集團(tuán)以股權(quán)形式支付了2065.5萬(wàn)元，其余以銀行存款付訖,。乙化妝品公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（??）萬(wàn)元,。

A
765
B
76.5
C
90
D
900

正確答案：

B  

試題解析

被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值=300×85%×9=2295（萬(wàn)元），非股權(quán)支付金額=2295-2065.5=229.5（萬(wàn)元）,，乙化妝品公司取得非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）=（9-6）×300×85%×229.5/2295=76.5（萬(wàn)元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第57,58,59,60,61頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2020年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè),，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元,、全部負(fù)債公允價(jià)值為3200萬(wàn)元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元,。合并時(shí),，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元,、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件,，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理,。假定截至當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為（　?。┤f(wàn)

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)重組的說法,，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件規(guī)定的有（　　）,。

多項(xiàng)選擇題甲股份公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股,，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu),，然后成為乙公司的子公司,。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元,，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬(wàn)元,，以銀行存款支付720萬(wàn)元。該股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行,。下列對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中,，正確的有（　　）,。

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