【2024考季】內(nèi)地居民張某是香港某公司的實(shí)際控制人,，經(jīng)常代表該公司簽訂合同,。2021年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購代理合同，不含稅代理費(fèi)600萬元,，分3年等額收取,。不考慮其他稅費(fèi),，2021年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，正確的是（ ?。?。
正確答案：
非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的,，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同,，或者儲(chǔ)存,、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu),、場所,。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu),、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不實(shí)行源泉扣繳,，2021年應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅=600÷3×25%=50（萬元）。
國際稅收協(xié)定管理
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第三章 國際稅收
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2024年考試教材第338,339,340,341,342,343,344,345頁
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