【2020考季】某經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)2019年實(shí)際發(fā)生的合理的工資,、薪金支出1100萬(wàn)元,，“三費(fèi)”支出合計(jì)230萬(wàn)元,，分別為：職工福利費(fèi)160萬(wàn)元,，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元,。2019年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
職工福利費(fèi)扣除限額=1100×14%=154（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元,，準(zhǔn)予扣除的金額為154萬(wàn)元,。
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1100×8%=88（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除的金額為40萬(wàn)元,。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1100×2%=22（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元,，準(zhǔn)予扣除的金額為22萬(wàn)元。
該企業(yè)準(zhǔn)予扣除的“三費(fèi)”金額=154+40+22=216（萬(wàn)元）,。
稅前扣除原則和范圍
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第一章 企業(yè)所得稅
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2020年考試教材第20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35頁(yè)
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