多項(xiàng)選擇題

【2020考季】根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（　?。?/p>

母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),，可以在稅前扣除

企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)的受控外國(guó)企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,，不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用,，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除

正確答案：

試題解析

選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除,。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平50%的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的,，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

特別納稅調(diào)整的概念
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第一章企業(yè)所得稅

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2020年考試教材第115,116,117頁(yè)
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