【2021考季】李先生2006年以100萬元交付給A公司用于購買非流通股，A公司屬于代持股公司,。2007年該非流通股通過股權(quán)分置改革,，成為限售股。2020年10月,，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓,，取得1000萬元收入，但是不能準確計算限售股原值,。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，下列表述正確的是（ ）,。
正確答案：
企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,，不能準確計算該限售股原值的,，主管稅務機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,，核定為該限售股原值和合理稅費。A公司轉(zhuǎn)讓限售股應繳納企業(yè)所得稅=1000×（1-15%）×25%=212.5（萬元）,，選項A正確,。選項D：依照規(guī)定企業(yè)將完成納稅義務后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第100,101,102,103,104頁
居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算
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