【2021考季】李先生2006年以100萬元交付給A公司用于購買非流通股，A公司屬于代持股公司,。2007年該非流通股通過股權(quán)分置改革,，成為限售股。2020年10月,，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得1000萬元收入,，但是不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值,。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ?。?。
正確答案：
企業(yè)未能提供完整,、真實(shí)的限售股原值憑證,，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi),。A公司轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×（1-15%）×25%=212.5（萬元），選項(xiàng)A正確,。選項(xiàng)D：依照規(guī)定企業(yè)將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時不再納稅,。
居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第100,101,102,103,104頁
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