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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元,，直接投資于上市居民企業(yè)取得股息,、紅利收入200萬(wàn)元（持股期限為8個(gè)月），出租辦公樓取得租金收入150萬(wàn)元,，視同銷售貨物收入90萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,。該企業(yè)在計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（　?。┤f(wàn)元。

A
1.2
B
6.2
C
7.2
D
18

正確答案：

C  

試題解析

對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部,、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等）,，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額,。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額A=30×60%=18（萬(wàn)元）＞扣除限額B=（1000+200+150+90）×5‰=7.2（萬(wàn)元）,，因此在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為7.2萬(wàn)元。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 稅前扣除原則和范圍

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35頁(yè)

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