【2022考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物為脫水蔬菜。2022年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,，注明金額為20萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明金額8萬元、稅額0.24萬元,；從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)蔬菜,，取得免稅普通發(fā)票注明金額為10萬元。取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f元。
正確答案：
納稅人取得（開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,；從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,；納稅人從批發(fā),、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的增值稅普通發(fā)票,，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證,；該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=20×9%+8×9%=2.52（萬元）。
準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
知識(shí)點(diǎn)出處
第二章 增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第131,132,133,134頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)