【2021考季】某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓,，取得了增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000萬元,。2021年6月,，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,，開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元,。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的發(fā)票金額及加計(jì)金額合計(jì)為（ ?。┤f元,。
正確答案：
發(fā)票價(jià)及加計(jì)金額＝8000×（1+5%×3）＝9200（萬元）,。納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,，凡不能取得評(píng)估價(jià)格,，但能提供購房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額按照下列方法計(jì)算：提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的,，按照發(fā)票所載不含稅金額加上不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算,。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”是指按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年,；超過1年,，未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的，可以視同為一年,。
轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 土地增值稅
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2021年考試教材第238,239,240頁
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