【2021考季】某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2021年第2季度不含稅咨詢(xún)收入30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)含稅收入200萬(wàn)元,，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)含稅價(jià)格158萬(wàn)元,，則該小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（ ?。?。
正確答案：
小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元,，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)45萬(wàn)元的,，其銷(xiāo)售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額,，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策,，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅。
應(yīng)納增值稅=（200-158）/（1+5%）×5%=2（萬(wàn)元）
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×7%=0.14（萬(wàn)元）
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第228頁(yè)
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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