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多項(xiàng)選擇題

【2021考季】某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2021年第2季度不含稅咨詢收入30萬元，轉(zhuǎn)讓外購不動(dòng)產(chǎn)含稅收入200萬元,，該不動(dòng)產(chǎn)購入時(shí)含稅價(jià)格158萬元,，則該小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（　　）,。

應(yīng)納增值稅2.6萬元

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.14萬元

應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0.1萬元

免納教育費(fèi)附加和地方教育附加

免納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：

試題解析

小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷售額超過45萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過45萬元的，其銷售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額,，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策,，銷售不動(dòng)產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅。
應(yīng)納增值稅=（200-158）/（1+5%）×5%=2（萬元）
應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×7%=0.14（萬元）

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城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第四章城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加

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2021年考試教材第228頁
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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單項(xiàng)選擇題某企業(yè)（位于市區(qū),，為增值稅一般納稅人）2021年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元、消費(fèi)稅2000元,，因內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元,，消費(fèi)稅30000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┰?。

單項(xiàng)選擇題位于縣城的某工業(yè)企業(yè),，2023年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法,，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為5000元,，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其征收滯納金4800元,，罰款35000元,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（　　）元,。

單項(xiàng)選擇題某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月外購一批原材料，不含稅金額為45萬元,，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢,，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元,。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%,。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┤f元。

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