【2021考季】東方筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年7月取得銷售額如下：銷售燙花木制筷子30萬元（不含稅）,；銷售竹制筷子20萬元（不含稅）；銷售木制一次性筷子16萬元（不含稅），收取木制一次性筷子包裝物押金1萬元（期限為3個月）,；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2萬元,，該押金于2021年4月收取,。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元,。
正確答案：
木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍,，對其逾期未退還的包裝物押金也要并入銷售額計征消費稅，收取的未逾期押金不并入銷售額計稅,。竹制筷子和燙花木制筷子不屬于消費稅的征稅范圍,，不征收消費稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝16×5%＋2÷（1＋13%）×5%=0.89（萬元）,。
從價定率計征的計稅依據(jù)
知識點出處
第三章 消費稅
知識點頁碼
2021年考試教材第202,203頁
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