【2021考季】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù),。2021年4月,，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬(wàn)元,。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,，正確的有（ ）,。
正確答案：
選項(xiàng)AB：從題中條件可看出,，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10（萬(wàn)元）,。選項(xiàng)C：對(duì)出口貨物退還增值稅,、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,。選項(xiàng)DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免,、抵,、退稅辦法的，當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅（征）范圍,，分別計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7（萬(wàn)元），當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=10×3%=0.3（萬(wàn)元）,。
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第228頁(yè)
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
展開(kāi)
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
展開(kāi)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)