【2021考季】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，經(jīng)營內(nèi)銷業(yè)務和出口業(yè)務,。2021年4月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元,。下列關于該企業(yè)相關稅務處理的表述中，正確的有（ ?。?。
正確答案：
選項AB：從題中條件可看出，當期應退稅額為40萬元,，當期免抵稅額=50-40=10（萬元）,。選項C：對出口貨物退還增值稅、消費稅的,，不退還已繳納的城市維護建設稅,。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵,、退稅辦法的,，當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計稅（征）范圍，分別計算繳納城市維護建設稅和教育費附加,。當期該企業(yè)應繳納城市維護建設稅=10×7%=0.7（萬元）,，當期該企業(yè)應繳納教育費附加=10×3%=0.3（萬元）。
城市維護建設稅應納稅額的計算
知識點出處
第四章 城市維護建設稅,、教育費附加及地方教育附加
知識點頁碼
2021年考試教材第228頁
城市維護建設稅應納稅額的計算
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