【2020考季】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),，其出口貨物實行免抵退稅辦法,。2020年4月,，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元,，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元,。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,，正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
選項AB：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元,，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元,，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10（萬元）,。選項C：對出口貨物退還增值稅,、消費稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免,、抵、退稅辦法后,，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅（征）范圍,，分別計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7（萬元）,，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加=10×3%=0.3（萬元）,。
城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定
知識點出處
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加與煙葉稅
知識點頁碼
2020年考試教材第229,230,231頁
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