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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,，2019年4月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場(chǎng)價(jià)為3000元的電視機(jī)與乙企業(yè)自產(chǎn)的電冰箱進(jìn)行等價(jià)交換，甲企業(yè)將換入的電冰箱用于零售,，乙企業(yè)將換入的電視機(jī)用于職工宿舍,，雙方互開了增值稅專用發(fā)票,。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有（　?。?。

A
甲企業(yè)換出電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額390元，換入電冰箱可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0
B
甲企業(yè)換出電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額390元,，換入電冰箱可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額390元
C
乙企業(yè)換出電冰箱應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額390元,，換入電視機(jī)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為0
D
乙企業(yè)換出電冰箱應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額390元，換入電視機(jī)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額390元
E
甲企業(yè)與乙企業(yè)均不核算增值稅銷項(xiàng)稅額,，也不核算進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：

B  
C  

試題解析

納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理,，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項(xiàng)稅額,。甲企業(yè)換出的電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=3000×13%=390（元）,，甲企業(yè)換入電冰箱準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×13%=390（元）；乙企業(yè)換出的電冰箱應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=3000×13%=390（元）,，乙企業(yè)換入的電視機(jī),，用作了職工福利，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 特殊銷售方式的銷售額

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第130,131,132頁

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